企业经营中的管理风险和道德风险

管理风险——该风险在流程管理不当或者缺乏明确的权限和受托责任时发生。流程的效率和效果取决于经理的责任、业务能力、经验和激励机制等各种因素之间的恰当平衡。无适当权限、未经过适当的岗位培训或者经验不足的经理,更有可能出错。例如,工会规则中,常常有关于限制经理指导下属工作的灵活性方面的规定。绩效激励机制可有助于提高流程效率,但如果不能恰当地与流程目标协调一致,就会引起无法预见的问题。如不对流程中的相关程序、政策和决策作一定限制,则也可能有风险。例如,一个组织可能确定可由信贷经理安排的最高信贷额度,或者可由销售经理批准的最高价格折扣。

 

例子:网景是首批上市的成功网络公司之一。公司股票发行时的价格为28美元,1999年与美国在线合并时的股价飆升至97.6M美元。网景的创始人之一马克•安德森在此次合并后的一次新闻采访中被露,他错误地理解了公司的性质及公司通过互联网创造价值的能力。他本以为自己经营的主要是一个软件公司,可通过改进网页浏览软件来发展和获利,但后来才了解到,他的公司是一个门户网站,软件只是促进网上交易的一个工具。从长远来看,他认为公司只能利用其作为门户网站的价值而不是作为软件生产商来获利。他没有理解自己公司的战略,是公司不能继续作为独立实体的原因之一。

道德风险——审计人员应检查流程中是否有表明个人不诚实或有不道德行为的迹象。由于人对道德行为的态度是由外界决定的,所以,这种风险多多少少是由与社会上的态度和劳动力市场有关的风险引发的。审计人员应考虑公司是否对潜在的不道德行为保持警惕,以及公司是否积极地避免利益冲突和员工的违法行为。审计人员对组织控制环境的评价很重要,它有助于他们确定流程层面的员工个人是否认为不道德行为可以被容忍,或者逐步认为不道德行为是成功的必要途径。审计人员应考虑可能使本来诚实的人有可疑行为的那些情况。

例子:百富勤保险公司发生了大范围的涉及其代理人销售业务的丑闻。保险代理人一般根据签发的保单提成,新保单的佣金通常比续签保单的佣金高。所以,代理人与现有保单持有人联系,劝说他们放弃旧保单,改签收益更好的新保单。为使新保单看上去便宜,代理人用旧保单中累积的现金价值来抵消新的保险费用。由于代理人掩盖或错误陈述了损失的这部分现金价值,所以新保单看起来不贵。当这些可疑的销售实务被曝光后,百富勤不得不支付大额的罚金,同时也面临大范围的共同起诉并且名誉也严重受损。所有这一切都是由销售流程涉及的不道德实务造成的。