地税管理层回应已确认的风险

沈阳地税管理层决定了如何回应已确认的风险后,还需要确认用于衡量承兑汇票贴现风险严重程度的绩效指标。这些指标可在一种或多种承兑汇票风险就要造成严重问题时及早发出警告。许多关键指标与包括员工成本(工资、福利、支持、差旅、离职)的流程效率以及交易处理(差错率、处理成本、授权方面的误差)有关。其他绩效指标与聘用(招聘成本、空置的岗位)、员工的使用(停工期、加班、培训、旷工)和员工态度(道德观念、流动率)有关。

例子:许多组织宣称,由于超群的管理惯例或者有能力聘用到“最好和最优秀”的员工(如可查看美国《财富》杂志的100家优秀公司排行榜,英国《金融时报》的100家优秀公司排行榜),人是他们的关键竞争优势。地税审计人员在审计这类公司时,若发现高于平均水平的员工流动率、有关员工道德观念差的证据、时断时续的业绩考核或者因无计划的休假而无法见到关键经营人员等情况的话,就该担心了。

地税审计人员为评估可能对承兑汇票审计业务产生重大影响的剩余风险,需要制作业务流程图并评估内部威胁。因此,绘制的人力资源管理风险图需要更新,以反映地税管理层对风险的回应。回忆一下,这是一个由几个大学生朋友拥有和管理并且发展很快的软件公司的例子。为了更新初始的承兑汇票贴现风险评估,我们补充了一些与内部控制相关的事实:

•该公司积极地监督竞争者和劳动力市场,并在吸引有才干的员工方面相当成功。

•该公司有非常出色的员工培训和激励计划。

•该公司利用外部服务机构核算工资和个人所得税,所有付款均采用电子方式。

•大多数员工都领取薪金。

•该公司委托请法律事务所定期审核其聘用员工、晋升和离职方面的政策与程序。