代汇票贴现的计划风险和规则风险

计划风险:代汇票贴现的风险常会因无效的计划和预算或是未能为流程提供充足的资源而产生。这些问题常常导致营销不到位(风险3)、未达成销售和盈利目标(风险8和9)或对客户需求的反应不足(风险5和18)。

规则风险:没能遵守流程中相关的规则,会导致公司面临重大的罚款或惩罚。如果要求对存货必须严格加以控制(如药物),那么当存货控制系统不健全或者无效时,就会导致代汇票贴现的风险。同样,以虚假或欺骗性销售为基础的营销或销售激励违背了现行的消费者保护法(风险3和4)。

我们从上述的例子看出,代汇票贴现的风险各种潜在来源相互作用,共同决定影响流程的实际风险是否存在以及是否重大。一些风险可能会影响组织的很多方面。具体说,一个领域的优势能够弥补其他领域的劣势。例如,有效的代汇票贴现流程设计及技术使用能够在一定程度上弥补雇员能力不足或不道德带来的风险。同样,重视规章能够抵消经营效率低甚至无效的趋势。如果管理层不称职,雇员受到的培训较差并得不到好的激励,流程的技术应用不充分或经营安排不合理,那么代汇票贴现的风险水平就会大大提高。沈阳地税承兑汇票审计人员要格外注意技术与信息风险的相互作用,特别是当这种相互作用影响到流程中信息流动以及流程信息与承兑汇票财务报表的联系。